Skat af din udbetalte pension
Skat af udbetalinger fra lovbaserede ordninger
Folkepension
Du betaler skat af din folkepension. Skatten bliver trukket automatisk, inden du får pengene udbetalt. Folkepension bliver beskattet som personlig indkomst.
Førtidspension efter de nye regler
Du betaler skat af hele pensionsbeløbet, hvis du modtager førtidspension efter de regler, der trådte i kraft 1. januar 2003.
Udbetalingen fra din førtidspension bliver beskattet som personlig indkomst.
Førtidspension efter de gamle regler
Hvis du er førtidspensionist efter de gamle regler, betaler du skat af førtidspensionens grundbeløb, pensionstillægget og erhvervsudygtighedsbeløb.
Du betaler ikke skat af førtidsbeløb og invaliditetsbeløb, bistands- og plejetillæg, personlige tillæg, invaliditetsydelse og ekstra tillægsydelse.
Førtidspension bliver beskattet som personlig indkomst.
Førtidspension, gammel ordning
Den Supplerende arbejdsmarkedspension
Du betaler skat af den Supplerende arbejdsmarkedspension, SUPP, hvis du får pensionen udbetalt løbende. Udbetalingerne bliver beskattet som personlig indkomst.
Du skal betale 40 pct. i afgift, hvis du modtager en engangsudbetaling.
Lønmodtagernes Dyrtidsfond
Du skal ikke betale skat af udbetalinger fra Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Der fratrækkes derimod en afgift. Afgiften udgør:
- 25 pct. af de indbetalte beløb
- 25 pct. af de renter, der er tilskrevet indtil 31. december 1979
- 40 pct. af renter, der er tilskrevet efter 1. januar 1980
ATP Livslang Pension
Du betaler indkomstskat af de beløb, du får udbetalt fra ATP Livslang Pension. De løbende pensionsudbetalinger beskattes som personlig indkomst. Der bliver automatisk trukket skat af beløbet, inden du får pengene udbetalt. Hvis dine efterladte får udbetalt et engangsbeløb fra ATP Livslang Pension ved din død, betaler de 40 pct. i afgift og en boafgift.
Skat af udbetalinger fra arbejdsmarkedspensioner og individuelle pensioner
Du betaler skat af de beløb, du får udbetalt fra din arbejdsmarkedspension eller individuelle pension.
Det fremgår af pensionsaftalen med dit pengeinstitut, din pensionskasse eller dit pensionsselskab, hvornår du kan få din pension udbetalt.
Skattereglerne fastlægger, hvor meget du skal betale i skat, når du får din pension udbetalt. Det har betydning for beskatningen, hvilken alder du har, når du får din pension udbetalt.
Får du din pension udbetalt efter, at du har nået den pensionsalder, der er fastsat i skattereglerne, skal du enten betale indkomstskat, eller en afgift på op til 40 pct. af de udbetalte beløb.
Får du udbetalt beløb fra pensionsordningen inden, du har nået pensionsalderen, skal du betale 60 pct. i afgift af pensionsordningens værdi. Har Skatterådet godkendt en lavere obligatorisk pensionsalder for din arbejdsmarkedspension, er det denne lavere pensionsalder, der gælder.
Det kan også betyde noget, hvornår du har oprettet din pensionsordning. I 2007 kom der nye skatteregler, der hævede den fastsatte pensionsalder for udbetaling af pensionsordninger. Pensionsalderen svarer nu i de fleste tilfælde til din efterlønsalder. De nye regler gælder, hvis du har oprettet en pensionsordning den 1. maj 2007 eller senere, og hvis du samtidigt er født den 1. januar 1959 eller senere.
Du skal betale indkomstskat eller en afgift på op til 40 pct. af de pensionsudbetalinger, du får efter, at du har nået pensionsalderen. Beskatningen afhænger af, hvilken type pensionsordning du har. Din pensionsordning være en livrente/livsvarig pension, ratepension eller kapitalpension.
Livrente/livsvarig pension
Er din arbejdsmarkedspension eller individuelle pensionsordning en livrente/livsvarig pension, skal du betale indkomstskat af de udbetalinger, du får efter, at du har nået pensionsalderen. Udbetalingerne beskattes som personlig indkomst.
Du skal betale en afgift til staten på 60 pct. af værdien af ordningen, hvis du får din livrente/livsvarige pension udbetalt – som et engangsbeløb – før den pensionsalder, som skattereglerne har fastsat.
Hvis du dør, inden din livrente/livsvarige pension bliver udbetalt, kan det være aftalt, at en del af ordningen bliver udbetalt til dine 'nærmeste pårørende' eller den, du har begunstiget i ordningen. Er det din ægtefælle, samlever eller dine børn under 24 år, der får de løbende udbetalinger, betaler de indkomstskat af de udbetalte beløb. Har de valgt at få udbetalt et engangsbeløb, skal de betale en afgift på 40 pct. af beløbet.
Ratepension
Er din arbejdsmarkedspension eller individuelle pensionsordning en ratepension, skal du betale indkomstskat af de rater, du får udbetalt efter, at du har nået pensionsalderen. Udbetalingerne beskattes som personlig indkomst.
Du skal betale en afgift til staten på 60 pct. af værdien af din pensionsordning, hvis du får din ratepension udbetalt før den pensionsalder, som skattereglerne har fastsat.
Hvis du dør, inden pensionen bliver udbetalt, kan den blive udbetalt til dine nærmeste pårørende eller den, du har begunstiget i ordningen. Som hovedregel betaler din ægtefælle, samlever eller børn under 24 år indkomstskat af de løbende udbetalinger. I særlige tilfælde udbetales et engangsbeløb til andre personer, eller til dit dødsbo efter fradrag af op til 40 pct. afgift.
Pension, hvis I flytter sammen
Ægteskab, registreret partnerskab og pension
Kapitalpension
Du betaler 40 pct. i afgift, når du får din kapitalpension udbetalt. Er ordningen oprettet før d. 1. januar 1980, skal du kun betale en afgift på 25 pct. af indbetalinger og renter inden denne dato.
Du skal betale en afgift til staten på 60 pct. af værdien af din pensionsordning, hvis du får din kapitalpension udbetalt før den pensionsalder, som skattereglerne har fastsat.
Hvis du dør, inden pensionen bliver udbetalt, vil din pension i visse tilfælde blive udbetalt til dine nærmeste pårørende eller den, du har begunstiget i ordningen. De pårørende eller den begunstigede skal betale en afgift på op til 40 pct.
Midlertidig udligningsskat på store pensionsudbetalinger
Der skal betales udligningsskat af store pensionsudbetalinger i perioden fra 1. januar 2011 til og med 2019. Det berører bl.a. livrenter, tjenestemandspensioner, ATP Livslang Pension, ratepensioner og folkepensionens grundbeløb. Derimod skal du ikke betale udligningsskat af kapital-, førtids- og invalidepensioner.
Når SKAT beregner din udligningsskat, giver SKAT dig et årligt bundfradrag på 362.800 kr. (2012). Det betyder, at udligningsskatten kun trækkes af den del af dine samlede pensionsudbetalinger, som overstiger dette beløb. Hvis du er gift, og en af jer ikke udnytter sit bundfradrag, kan I få overført op til 121.000 kr. (2012) af det årlige bundfradrag til den anden af jer.
Udligningsskatten er på 6 pct. i 2011-2014. Fra og med 2015 sænkes skatteprocenten med 1 procentpoint årligt. Fra 2020 skal der ikke længere betales udligningsskat.
